注册资本1亿日元以下：7万日元
1-10亿日元：18万日元
10亿日元以上：29万日元
所得均摊税：按法人税额比例征收
东京23区：法人税的7%
都道府县：法人税的1%
市町村：法人税的6%
3. 法人事业税特殊规定
外形标准课税：对资本金超过1亿日元的法人，按"外形标准"征税
行业差异：不同行业适用不同税率，如金融保险业税率较高。
三、个人所得税政策详解
1. 累进税率结构
日本个人所得税采用七级超额累进税率：
2. 特别扣除项目
基础扣除：48万日元
配偶扣除：最高38万日元
抚养扣除：每人38万日元
医疗费扣除：超过10万日元部分
社会保险费扣除：全额扣除
四、消费税政策详解
1. 消费税发展历程
1989年：引入消费税，税率3%
1997年：提高至5%
2014年：提高至8%
2019年：提高至10%（部分生活必需品保持8%）
2. 适用税率
标准税率：10%
轻减税率：8%（适用于食品饮料、报纸等生活必需品）
3. 免税制度（视具体情况而定）
中小企业免税：上年度应税销售额不超过1,000万日元的企业可免税
出口免税：出口商品和服务适用零税率
五、地方税政策详解
1. 住民税
个人住民税：按前年所得计算，包括均等部分和所得比例部分
法人住民税：如前所述
2. 事业税
计税依据：企业附加价值（工资+利润+租金+利息）
行业差异税率：
批发零售业：3.4%
制造业：4.3%
金融保险业：5.3%
3. 固定资产税
标准税率：1.4%
征税对象：土地、建筑物、折旧资产
优惠政策：住宅用地小规模部分可减按1/6征税
六、国际税收政策
1. 税收协定网络
日本已与超过70个国家签订避免双重征税协定，包括：
中日税收协定：1983年签订，1984年生效
日美税收协定：最新版2019年生效
日欧税收协定：与欧盟成员国均有协定
2. 受控外国企业(CFC)规则
适用标准：日本居民直接或间接持有外国企业50%以上股份
征税规则：未分配利润按持股比例计入日本居民应税所得
3. 转移定价规则
文档要求：三层文档结构（主文档、本地文档、国别报告）
处罚规定：转移定价调整导致少缴税款，加征10%附加税
七、税收优惠政策体系
1. 研发税收优惠
抵免比例：研发费用超比例部分可抵免30%所得税
开放式创新优惠：与外部机构合作研发可额外抵免5%
2. 区域发展优惠
国家战略特区：设备投资可享受14%税额扣除
综合特区：特定设备可享受10%税额扣除
3. 绿色投资优惠
环保设备投资：可享受7%税额扣除或30%特别折旧
新能源设备：太阳能发电设备可享受特别折旧
八、税收征管特点
1. 申报制度
法人税：会计年度结束后2个月内申报
个人所得税：次年3月15日前申报
2. 蓝色申报制度
申请条件：需在会计年度开始前申请
优惠内容：
亏损结转年限延长至10年
可享受各项特别扣除
3. 税务稽查
稽查重点：转移定价、跨境交易、大额扣除项目
稽查周期：一般3-5年一次全面稽查
日本税收政策体系复杂而精细，既注重筹集财政收入，也重视调节经济和促进社会公平。企业在日本开展业务应充分了解其税收制度，合理规划税务安排，同时遵守各项合规要求。返回搜狐，查看更多